Федеральная адресная инвестиционная программа предусматривает бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства за счет средств федерального бюджета.
O Ведомственные целевые программы
С 2005 года изменилось отношение к содержанию бюджетного планирования. Это означает, во-первых, переход от затратного планирования к планированию, ориентированному на конечный результат (Result Oriented Budgeting), и, во-вторых, переход от краткосрочного к среднесрочному планированию в рамках жестких бюджетных ограничений по секторам экономики (MTEF - Medium Term Expenditure Framework).
Суть этого метода бюджетного планирования, ориентированного на конечные общественно значимые и измеримые результаты деятельности (сокращенно, БОР), заключается в том, что планируются не отдельные виды расходов бюджета, а комплексные целевые программы предоставления бюджетных услуг, за которые ответственны администраторы расходов. Целью такого планирования является оптимизация бюджетных расходов, ориентация их на приоритеты государственной политики, повышение эффективности государственного сектора экономики. Сочетание БОР и MTEF позволит повысить качество управления бюджетными средствами и оптимизировать затраты бюджетного сектора. Именно поэтому при формировании проектов федерального бюджета начиная с бюджета 2005 года министерства должны готовить специальные доклады о результатах и основных направлениях деятельности.
Структура доклада включает пять разделов.
1) Цели и задачи деятельности. Здесь представлена структура целей и задач, дающая ясное представление об основных значимых для общества целях деятельности министерства и механизмах реализации этих целей. Основу для определения целей и задач представляет Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ. Цели должны отвечать следующим критериям:
O специфичность (цели должны соответствовать области компетенции министерства);
O измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего – с помощью количественных индикаторов);
O релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью субъекта бюджетного планирования);
O достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).
2) Расходные обязательства и формирование доходов. В этом разделе отражены сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств министерства и приводится анализ изменения их структуры за отчетный, текущий и плановый годы.
3) Результаты деятельности. Здесь представлена система показателей (индикаторов), необходимых для оценки реализации программ и степени решения тактических задач. Каждая цель, тактическая задача или бюджетная целевая программа описывается 3-5 показателями. Они характеризуют объем и качество государственных услуг, оказанных министерством и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям.
4) Распределение расходов по целям, задачам и программам. В разделе дается краткая характеристика каждой бюджетной целевой программе с указанием ее статуса, сроков реализации, целей, перечня показателей, характеризующих результаты реализации программы (уровень достижения целей), бюджета программы в отчетном и плановом периоде
5) Результативность бюджетных расходов. Здесь оценивается:
а) Степень достижения целей, решения тактических задач.
б) Степень соответствия запланированному уровню затрат.
в) Отклонения показателей деятельности и затрат на очередной плановый год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения.
Общими требованиями, предъявляемыми к бюджетным целевым программам, являются:
O четкая формулировка цели программы, соответствующей приоритетам государственной политики, полномочиям и сферам ответственности федеральных органов исполнительной власти;
O описание поддающихся количественной оценке ожидаемых результатов реализации программы, включая как непосредственные результаты (предоставление услуг определенного качества и объема), так и конечные результаты (эффект от предоставленных услуг для их получателей);
O наличие системы показателей для измерения результатов реализации программы (индикаторов экономической и социальной эффективности) и целевых значений каждого из таких показателей, необходимых и достаточных для предварительной (на этапе подготовки), текущей (на этапе реализации) и завершающей (после завершения программы или ее этапа) оценки программы;
O обоснование потребностей в ресурсах для достижения цели и результатов программы, оценки внешних условий и рисков для реализации программы;
определение системы управления реализацией программы, разграничения полномочий и ответственности различных единиц управления.
Основными различиями между федеральными и ведомственными целевыми программами должны быть:
O уровень утверждения (федеральная целевая программа утверждается Правительством РФ, ведомственная целевая программа - соответствующим субъектом бюджетного планирования);
O межотраслевой (федеральная целевая программа) или внутриотраслевой (ведомственная целевая программа) характер;
O содержание программной деятельности и мероприятий (федеральная целевая программа должна включать крупные по объему и требующие длительных сроков реализации инвестиционные, научно-технические и (или) структурные проекты, ведомственная целевая программа - объединять расходы на предоставление услуг, реализацию менее крупных проектов);
O принцип планирования расходов (для федеральных целевых программ - в соответствии с планом выделения средств на реализацию программы, утвержденным Правительством РФ, для ведомственных целевых программ - в соответствии с планом выделения средств на реализацию программы по решению соответствующего субъекта бюджетного планирования в пределах выделенных ему бюджетных средств).
С точки зрения организации бюджетного процесса именно ведомственные целевые программы как основная форма реализации программно-целевого планирования имеют целый ряд существенных преимуществ, к числу которых относятся: четкая привязка к функциональной и ведомственной классификации и, как следствие, упрощение процедуры планирования и отчетности, сосредоточение ответственности за достижение результатов и полномочий по реализации программы у одного администратора, возможность ее преобразования в случае соответствия определенным критериям в федеральную целевую программу (подпрограмму).