Финансоваясистема страны: сферы и звенья. Характеристика современной финансовой системы РФ.

Под финансовой системой в широком смысле слова понимается совокупность финансовых отношений и финансовых институтов, в процессе функционирования которых формируются и используются государственные (публичные) финансы, финансы предприятий и финансы населения (домохозяйств).

Под финансовой системой в узком смысле слова понимается совокупность финансовых отношений и финансовых институтов, обеспечивающих формирование и использование государственных (публичных) финансов.

Понятие «система финансов» является развитием более общего понятия «финансы» в широком смыс­ле слова. Необходимость выделения отдельных звеньев системы финан­сов связана с различным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании доходов. Каждому звену системы финансов при­сущи свои специфические формы и методы формирования и использо­вания денежных фондов и доходов. Например, сфера финансов предприятий в основном обслуживает материальное производство и услуги, создание ВВП, его распределение внутри организаций и перераспреде­ление части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Через государствен­ный бюджет мобилизуются ресурсы в централизованный бюджетный фонд государства с дальнейшим перераспределением между экономи­ческими регионами, отраслями, ведомствами, социальными группами населения.

Основные принципы выделения сфер и звеньев финансовой системы:

· наличие собственной финансовой базы, образуемой первичными доходами субъектов экономических отношений;

· функциональное назначение каждого звена, обеспечивающего финансирование затрат на достижение специфических целей, хозяйствующих субъектов (производство и реализация товаров и услуг с целью извлечения прибыли и умножения капитала), работающего населения (удовлетворение материальных и ду­ховных потребностей индивида, семьи), государства (удовлетворение общественных потребностей, социальная поддержка и защита экономически неактивного населения и безработных);

· единство и взаимодействие сфер и звеньев, предопределяемые общностью источника первичных доходов (ВВП) и финансовой политики, нацеленной на согласование интересов субъектов эко­номических отношений, взаимосвязанностью их финансовых пла­нов и балансов.

Однако, это не исключает наличия общих черт:

· Все финансовые отношения осуществляют распределение ВВП и НД;

· Все финансовые отношения участвуют в формировании фондов и их использовании;

· Все финансовые отношения контролируют и регулируют распределительный процесс.

Эти общие черты создают единую финансовую категорию, включающую различные финансовые отношения, которые имеют свою специфику и выделяются из общей совокупности финансовых отношений. Например, налоги, государственные расходы, государственный кредит.

Финансовые категории, обладающие определенной общностью, целями функционирования, группируются в звенья, к которым, например, относят: бюджет, финансы предприятий. Бюджет как финансовое звено объединяет такие финансовые категории как налоги, государственные расходы и доходы, государственный кредит.

Развитие производства, торговли, товарно-денежных отношений, банковского дела, международного денежного оборота сопровождается адекватными изменениями в финансовых отношениях. Это обусловило формирование более высокой ступени развития финансовых отношений – финансовых сфер – децентрализованных и централизованных финансов. Этим две сферы финансов отличаются особыми формами формирования, использования, управления, но тесно связаны друг с другом. Каждая финансовая сфера управляется финансовыми институтами, к которым относится государственный финансовый аппарат.

В процессе развития и усложнения финансовые отношения проходят путь от финансовых категорий до финансовой системы.

Государство как центральный институт по управлению обществом состоит из политической, экономической, социальной, региональной и других структур. Основу экономической структуры составляют отношения, возникающие в государстве. В этих отношениях участвуют четыре субъекта: государство, регион, хозяйствующий субъект и гражданин. У каждого из этих субъектов свои права и обязанности, цели и задачи. Вступая в отношения между собой, эти субъекты участвуют в товарно-денежных отношениях, что приводит к созданию финансовой системы.

В условиях рыночных отношений финансовая система отражает общественно-политическую и социально-экономическую стороны жизни общества. Выступая как многоуровневая структура, она охватывает финансовые ресурсы страны в форме различных по назначению денежных фондов. Фонды денежных доходов и накоплений аккумулируются в процессе распределения стоимости совокупного общественного продукта у субъектов экономических отношений. Денежные фонды находятся в собственности либо государства в лице законодательных и исполнительных органов, либо у ЮЛ и ФЛ. Доходы субъектов экономических отношений подразделяются на первичные и конечные.

Источником первичных доходов и накоплений является валовой внутренний продукт, который выступает в форме: (а) заработной платы наемных работников; (б) прибыли и амортизационных отчис­лений у хозяйствующих субъектов; (в) налоговых и иных платежей, включаемых в себестоимость продукции (работ и услуг), у государ­ства, органов местного самоуправления.

Следует иметь в виду, что первичные доходы сферы финансов част­ных и государственных предприятий, а также доходы граждан создают основу финансовой системы любого государства. И это является не толь­ко теоретическим положением, поскольку вся их совокупность отража­ется в сводном балансе финансовых ресурсов России.

Первичные доходы служат источником для дальнейшего перерас­пределительного процесса через налоговый механизм, систему плате­жей, распределение прибыли и т. п. Результатом такого перераспре­деления являются конечные доходы, которые выступают в качестве собственных финансовых ресурсов экономических субъектов. Конеч­ные финансовые ресурсы также являются объектом последующего распределительного и перераспределительного процесса для исполь­зования по их целевому назначению.

Процесс распределения и перераспределения стоимости совокуп­ного общественного продукта представляет собой финансовый механизм, который включает в себя обособленные сферы финансовых от­ношений, позволяющие формировать собственные финансовые ре­сурсы у хозяйствующих субъектов, наемных работников, государства и органов местного самоуправления.

Финансовый механизм представляет собой «систему организации, регулирования и планирования финансовых отношений, способов формирования и использования финансовых ресурсов» [Ковалев 1999, с. 62].

В зависимости от методов формирования доходов экономических субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы цен­трализованных финансов (публичные финансы) и децентрализован­ных финансов (финансы организаций и финансы домохозяйств).

В процессе функционирования денежные фонды используют различные денежные средства – агрегаты: наличные деньги, безналичные деньги, ценные бумаги и т.д.

Денежные средства, находясь в постоянном движении, создают денежные потоки, требующие четкой организации денежных расчетов.

Де6нежные потоки связывают части финансовой системы в единое целое. По сложности различают:

ü Односторонние потоки (идут в одном направлении). Например, перечисленные средства федерального бюджета РФ идут в пенсионный фонд для финансирования его расходов.

ü Двусторонние денежные потоки (предполагает движение между двумя звеньями, звеном и сферой, которая не включает данное звено, в прямом и обратном направлении). Например, в бюджет поступают от предприятия налоги, но при определенных условиях предприятия могут получить бюджетные средства в виде субсидий или кредита.

ü Многосторонние денежные потоки одновременно охватывают различные части финансов и текут в различных направлениях. Например, бюджет домашнего хозяйства формируется за счет доходов из разных источников (з/плата на предприятии, трансферты из бюджета), а с другой стороны домохозяйства платят налоги в бюджет и в/бюджетные фонды.

В целом, вся система финансов состоит из двух укрупненных подсистем:

· Государственных и муниципальных финансов;

· Финансов хозяйствующих субъектов.

Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на звенья (см. рис. «Система финансов России»).

Государственные и муниципальные финансы:

· Бюджетная система, которая состоит из; федерального бюджета, территориальных бюджетов субъектов федерации, бюджетов муниципальных образований (местных бюджетов);

· Целевые внебюджетные фонды;

· Государственный кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов:

· Коммерческие предприятия и организации;

· Финансовые посредники (кредитные организации, частные пенсионные фонды, страховые организации и другие финансовые институты);

· Некоммерческие организации.

Рис. Система финансов

В настоящее время государственная бюджетная система России су­щественно изменена и включает в себя три автономных звена :

• республиканский (федеральный) бюджет РФ;

• бюджеты национально-государственных и административно-территориальных образований (республиканские бюджеты республик в со­ставе РФ, краевые, областные бюджеты, областные бюджеты автоном­ных областей, окружные бюджеты автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга);

• бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Современная бюджетная система России определенным образом при­близилась к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеративное устройство.

Внебюджетные фонды создаются в различных государствах на опре­деленный срок или действуют постоянно. Их появление в западных стра­нах было связано с необходимостью иметь независимые от принятия или непринятия государственного бюджета целевые источники средств. В первую очередь это касалось удовлетворения таких важнейших общест­венных благ, как социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение, снижение безработицы и др. Аккумуляция и применение средств этих фондов государством проводятся с помощью специфических форм и ме­тодов. Поэтому правомерно их выделение в самостоятельное звено госу­дарственных финансов.

Государственный кредит выделяется в самостоятельное звено госу­дарственных финансов, так как ему присущи специфические формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централи­зованные фонды государства. Государственный кредит (см. гл. 5) пред­ставляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выс­тупает в основном как заемщик средств, а также кредитор и гарант.

В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Операции государства в качестве кредитора, т.е. когда государство представляет ссуды или гарантии юридическим и физическим лицам, незначительны. Однако в последнее время финан­сирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило более широкое развитие. Необходимость государственного кредита свя­зана с опережающим темпом роста государственных расходов по срав­нению с возможностями расширения собственной доходной базы, что позволяет обеспечить покрытие запланированных расходов бюджета в условиях его дефицита. Государственные заимствования необходимы и для преодоления временного разрыва в формировании доходов и расхо­дов бюджетов всех уровней. Очевидно, что в условиях рыночной эконо­мики, тесной взаимосвязи реализации денежно-кредитной и финансо­вой политики, традиционное представление о системе звеньев государ­ственных финансов должно быть расширено и в современном понимании системы финансов включать в нее и систему Центрального банка РФ.

Теперь более предметно рассмотрим подсистемы финансов хозяйству­ющих субъектов или финансы организаций и предприятий различных форм собственности, которые представляют собой относительно само­стоятельное звено. Именно в нем формируется основная часть доходов, которая в последующем в результате перераспределения по установлен­ным государством правилам формирует доходы бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. В то же время определенная часть бюд­жетных (финансовых) средств в форме прямого бюджетного финанси­рования, бюджетных ссуд, гарантий государства направляется на финан­сирование как текущей, так и инвестиционной деятельности предприя­тий.

Особое значение в системе децентрализованных финансов и во всей финансовой системе развитых стран мира имеют финансы фи­нансовых посредников, под которыми понимаются фирмы, специали­зирующиеся на организации взаимодействия лиц, имеющих времен­но свободные денежные средства, с лицами, нуждающимися в денеж­ных средствах. В этом звене финансовой системы в развитых странах мира сконцентрированы огромные финансовые ресурсы, ис­пользуемые прежде всего на инвестиционные цели. Несмотря на многообразие типов финансовых посредников, они выполняют общую функцию: приобретают и продают различные 4финансовые продукты», обеспечивая эффективное перемещение фи­нансовых ресурсов к их конечным потребителям.

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанную с формированием доходов, порядком их использования, владением имуществом и т. п.

Наряду с рассмотрением финансовой системы как различных сфер финансовых отношений, ее можно представить в институциональной форме, т.е. как инфраструк­туру различных финансовых институтов, осуществляющих финансовые операции и одновременно являющихся субъектами и объектами управ­ления финансами с соответствующим набором финансовых инструмен­тов. Схема финансовой инфраструктуры приведена на рис.

Институциональная структура финансовой системы как совокупность финансовых рынков, посредников организаций (учреждений) и финансовых инструментов обеспечивает перераспределение (переток) ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов, имеющих избыток этих ресурсов в определенный период времени к экономическим субъектам, испытывающим недостаток в них. Перераспреде­ление средств с помощью различных финансовых инструментов и институтов принято называть движением финансовых потоков.

Важную роль в движении финансовых потоков играют финансовые рынки и финансовые посредники, т.е. организации, основной деятель­ностью которых является предоставление финансовых услуг и продуктов. К ним относятся банки, страховые и инвестиционные компании, использующие для оказания этих услуг различные финансовые инстру­менты. Так, к финансовым услугам относят открытие расчетных и текущих и депозитных счетов, выдачу коммерческих займов и ипотечных кредитов, страхование, управление портфелем ценных бумаг и т.п.

Финансовая система более мобильна, чем система финансов. Она постоянно развивается, предлагает новые финансовые инструменты и услуги, обеспечивающие бесперебойное движение финансовых потоков в пространстве и времени. Современная финансовая система становит­ся глобальной, поскольку финансовые рынки и финансовые посредни­ки взаимосвязаны друг с другом через всеобъемлющую международную телекоммуникационную сеть и систему контрактов, дающих бесперебойное движение капитала и финансовых потоков. В развитии финансовых систем важную роль играет финансовая политика, реализация которой в значительной степени обеспечивается функционированием и самой финансовой системы.

3.