25. Основные категории финансов предприятий

Финансы предприятий в целом охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в сфере его производства. Финансы каждого предприятия в отдельности представляют собой экономические отношения по поводу образования и распределения его финансовых ресурсов, включающих его доход и привлеченные средства.

Схематически работу предприятия можно представить следующим образом.

В результате операционной деятельности (маркетинговой и производственной), формируются доходы предприятия, которые дополняются доходами от инвестиционной деятельности и привлеченными средствами. Затем сформированные таким образом финансовые ресурсы распределяются в результате финансовой деятельности. Сущность финансовой деятельности состоит в мобилизации и выделении средств для восполнения израсходованных ресурсов предприятия и удовлетворении финансовых интересов основных субъектов предприятия. Частью финансовой деятельности является инвестиционная деятельность, в результате которой происходит восполнение основного капитала, затраченного в результате операционной деятельности, а также непосредственное получение дохода в результате финансовых инвестиций.

Основными субъектами финансовых отношений предприятий являются покупатели продукции, которые позволяют сформировать финансовые ресурсы; инвесторы, собственники, заинтересованные в прибыли, работники, заинтересованные в заработной плате, поставщики энергетических, материальных, информационных ресурсов, которые заинтересованы в оплате денег за продукцию, банки, заинтересованные в возврате долгов с процентами, государство, заинтересованное в налоговых поступлениях.

Основным финансовым инструментом предприятия является бюджет. Доходная часть бюджета состоит из доходов, полученных за счет продаж и доходов от инвестиционной деятельности, и привлеченных ресурсов. Расходная часть включает в себя себестоимость продукции и прибыль.

Отражением финансовой деятельности предприятия являются плановые финансовые документы и финансовая отчетность, формируемая в результате бухгалтерского учета. Основными документами финансового планирования и бухгалтерской отчетности являются: плановый и отчетный баланс, план по прибыли и отчет о прибылях и убытках, планы и отчеты о движении денежных средств и капитала.

Основными требованиями к финансовой деятельности предприятия являются: высокая доходность работы предприятия, необходимая ликвидность средств предприятия для постоянного сохранения платежеспособности, а также структура пассивов, позволяющая обеспечить необходимую финансовую устойчивость. Основным методом достижения этих целей является качественное финансовое планирование и строгое исполнение финансового плана.