2. Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кредитных организаций

Особенности формирования и использования финансовых ресурсов кре­дитных организаций определяются, с одной стороны, формированием рыноч­ных отношений, а с другой - спецификой деятельности кредитных организаций как финансового посредника на денежном рынке.

В составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

а) собственные средства (капитал), включающие уставный капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

б) средства, привлеченные кредитными организациями в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (превышения пассива под активами) и используемых для осуществления активных операций.

Финансовые ресурсы кредитной организации в условиях рыночной эко­номики представляют собой денежные доходы, накопления и поступления, яв­ляющиеся собственными для банков и не банковских кредитных организаций, т.е. это часть их собственных средств (капитала). Отличительным признаком финансовых ресурсов является перераспределительный характер их образова­ния в результате операций на денежном рынке по привлечению финансовых средств различных субъектов, а также оказания последним разнообразных ус­луг.

Прибыль является главной целью деятельности и имеет важное значение в решении социально-экономических интересов различных групп населения:

- акционеров, для которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов;

- сотрудников, получающих премии и вознаграждения;

- заемщиков, для которых рост прибыли означает расширение ресурсной базы и возможность получения кредитов в больших размерах;

- кредиторов, рассматривающих рост прибыли как фактор повышения уровня сохранности и своих средств, роста своих доходов.

Прибыль кредитных организаций рассчитывается как разница между опе­рационными, прочими доходами и операционными расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

К операционным доходам относятся: полученные проценты по разме­щенным кредитным ресурсам, плата за расчетно-кассовое обслуживание клиен­тов, доходы по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой и драго­ценными металлами и др. операциям.

В состав прочих доходов входят: доходы по гарантийным и акцептным операциям, доходы от осуществления доверительного управления, от сдачи в аренду имущества, реализации имущества третьим лицам, оказания консульта­ционных и посреднических услуг клиентам.

Операционные и разные расходы - это расходы по уплате некоторых на­логов (единого социального налога, налог на имущество, транспортного налога, земельного налога, налога на рекламу) в бюджет и государственные внебюд­жетные фонды; по уплате процентов по вкладам до востребования и срочным вкладам, по долговым обязательствам, межбанковским кредитам, по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и драгоценными металлами и др.