Особенности финансов кредитных организаций

Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, характеризую­щуюся самостоятельным движением денег, когда деньги меняют владельца. В кредитной сфере в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отноше­ний происходит движение временно свободных денежных средств на возврат­ных и платных началах.

Кредитная организация представляет собой юридическое лицо, которое на основе специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ осуще­ствляет банковские операции с целью извлечения прибыли.

Кредитные организации выполняют:

- во-первых, операции, присущие любой коммерческой организации (формирование уставного капитала, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, начисление амортизации, зачисление и списание денежных средств со счетов в банках и др.);

- во-вторых, специфические операции, связанные с обслуживанием денежного оборота, осуществлением операций на финансовом рынке (расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др.).

У кредитных организаций возникают следующие группы финансовых от­ношений:

- денежные отношения, характерные для коммерческих организаций, отноше­ния с потребителями банковских услуг; отношения, связанные с уплатой на­логов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные внебюджет­ные фонды; отношения внутри кредитных организаций, отношения с други­ми субъектами хозяйствования;

- денежные отношения, в области денежного оборота: перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные вне­бюджетные фонды по поручению клиентов, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают дилерами при размещении государственных и муниципальных ценных бумаг.

Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов разных уровней; коммерческих орга­низаций, получающих средства из бюджета, а также бюджетных организаций, финансируемых из бюджета при не казначейской системе исполнения.

Финансы кредитных организаций - это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг. Деятельность кредитных организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлечение прибыли, как коммерческая организация. С другой стороны, деятельность направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике.

Такая двойственность обуславливает следующие особенности финансов кредитных организаций:

- высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, согласно нормативов, установ­ленных ЦБ РФ;

- перераспределительный характер, так как они опосредуют процесс перерас­пределения финансовых ресурсов, как на макро - так и на микроэкономиче­ском уровнях;

- создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения ус­тойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны. Кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве вплоть до остановки производства и социальных взрывов.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

1) свободное распоряжение собственными денежными средствами в рамках, ус­тановленных законодательством;

2) стремление к получению прибыли (операции с максимальной доходностью);

3) уклонение от риска (операции с минимальным риском);

4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную пер­спективу;

5) обязательное соблюдение установленных государством законодательных норм, экономических нормативов и других правил, регулирующих деятель­ность, ликвидность, финансовую устойчивость.

Банковская система государства является двухуровневой, включая, кроме кредитных организаций, центральный банк.

Правовой статус ЦБ РФ определяется на двух уровнях: конституционном и в отраслевом законодательстве.

Согласно Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости рубля яв­ляется основной функцией ЦБ РФ которую он осуществляет независимо от других органов власти. Полномочия и операции ЦБ РФ можно разделить на две группы:

- связанные с выполнением государственных функций (разработка и проведе­ние совместно с Правительством РФ единой государственной денежно-кредитной политики; эмиссия наличных денег, организация наличного де­нежного обращения; установление правил осуществления расчетов и банковских операций в стране; управление золотовалютными резервами; государственная регистрация кредитных организации, надзор за их деятельно­стью;

- связанные с осуществлением банковских операций и сделок (предоставление кредитов, покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке, иностранной валюты драгоценных металлов, проведение расчетных, кассовых, депозитных операций.

Уставный капитал и иное имущество ЦБ РФ являются федеральной соб­ственностью банк юридически и финансово самостоятелен. Прибыль ЦБ РФ определяется как разница между суммой доходов по банковским операциям и сделкам банка, доходов от участия в капиталах кредитных организаций и рас­ходами, связанными с осуществлением государственных полномочий и прове­дением операций и сделок.