Тема 11. Особенности организации финансов кредитных учреждений, инвестиционных фондов, страховых компаний и других финансово-кредитных институтов.

Финансовые отношения банков связаны с фор­мированием и использованием собственных средств коммерческого банка (КБ): уставного фонда (УФ), резервного фонда, страховых резервов, прибыли и фон­дов, создаваемых за счет прибыли,

УФ создается за счет вкладов учредителей.

Страховые резервы создаются под конкретные операции. Основную часть доходов КБ составляет процент за кредиты. Доходы могут быть за расчетно-кассовое обслуживание, комиссионное вознаграждение, за услуги по корреспонденции с другими банками, а также включать доходы от лизинговых операций, по гарантиям, трастовым, факторинговым операциям, от информационных, консультативных, экспортных операций.

Расходы: 1) процент по вкладам, депозитам, межбанковским кредитам; 2) комиссионные за услуги корреспондентских от­ношений с другими банками; 3) расходы на управление банком, содержание ап­парата управления, расходы на рекламу, аудитор­ские проверки, операционные и почтовые расхо­ды, амортизацию.

Инвестиционный фонд - акционерное общество открытого типа, которое одновременно осуществля­ет деятельность по привлечению средств за счет эмиссии собственных акций, инвестирования соб­ственных средств в ценные бумаг и других эмитентов, торговли ценными бумагами, а также владеет ин­вестиционными ценными бумагами в размере 30 % и более стоимости своих активов.

Инвестиционный фонд не имеет права: 1) осуществлять другие инвестиции, кроме как в ценные бумаги; 2) выпускать облигации, привилегированные акции, дающие преимущественное право перед другими кредиторами; 3) инвестировать более 5 % своих чистых активов в цен­ные бумаги одного эмитента; 4) приобретать акции других инвестиционных фондов; 5) приобретать и иметь в своих активах 15 % и бо­лее облигаций одного эмитента.

Страхование - это вид деятельности, при которой граждане и организации заранее страхуют себя от не­благоприятных последствий в сфере их материальных и личных нематериальных благ путем внесения денеж­ных взносов в особый фонд специализированной ор­ганизации (страховщика), оказывающей страховые услуги, а организация при наступлении указанных пос­ледствий выплачивает за счет средств этого фонда страхователю или иному лицу обусловленную сумму.

Страховщик - это организация, которая в соот­ветствии с полученной лицензией берет на себя за определенную плату обязательство возместить стра­хователю или лицам, которых он назвал, нанесенный страховым случаем убыток или выплатить страховую сумму.

Договор страхования - соглашение между стра­хователем и страховщиком, в силу которого страхов­щик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Финансовая устойчивость страховой компании определяется размером собственного капитала, состоящего из уставного фонда, в который входят:

1) резервный фонд; 2)фонд накопления; 3)фонд потребления.

Универсальной формой привлечения капитала в страховой бизнес является акционерное страхо­вое общество открытого типа, создаваемое за счет денежных взносов учредителей через механизм акционирования - выпуск и продажу ценных бумаг. Дополнительный приток финансовых ресурсов за счет расширения круга акционеров ведет к увеличению собственного капитала страховщика, что гарантиру­ет ему финансовую независимость, позволяет прини­мать на свою ответственность крупные риски и осваи­вать новые, перспективные виды страхования.

Уставный фонд - совокупность основных и обо­ротных средств, выделенных государственной или муниципальной организации государственным или муниципальным органом для обеспечения деятель­ности, определенной в уставе организации. Уставной фонд образуется за счет поступления средств в виде оплаты акций акционерами, уменьшается либо уве­личивается по решению общего собрания акционе­ров, служит формой обеспечения требований креди­торов при ликвидации общества.

Резервный фонд - часть собственных средств предприятия, образуемая за счет отчислений из ба­лансовой прибыли страховщика до уплаты налога на прибыль, а также за счет эмиссионного дохода от реализации акций по рыночному курсу, превышающе­му их номинальную стоимость. Средства резервного фонда направляются на покрытие убытков страховой компании.

В соответствии с Законом РФ об акционерных общест­вах акционерные страховые компании обязаны фор­мировать резервный фонд в размере не более 25 % уставного капитала.

Страховые резервы - специальные фонды, кото­рые образуются из страховых взносов и расходуются для осуществления страховых выплат страхователям; являются гарантией выполнения принимаемых стра­ховщиком обязательств по договорам страхования. Страховые резервы формируются в зависимости от доходов, а от обязательств страховщика, и отра­жают величину обязательств страховщика по заключенным со страхователями договорам, не исполнен­ных на данный момент. Каждый вид обязательств должен покрываться соответствующим страховым резервом.

Оценка финансового состояния страховой организации проводится по данным баланса страховой компании (форма №1) и отчета о финан­совых результатах и их использовании (форма №2).

Страховой баланс - баланс, содержащий информацию об имущественном, финансовом положении, обязательствах страховой компании. Соотношение между отдельными разделами баланса оказывает влияние на платежеспособность и финансовую устой­чивость страховой организации. Главным критерием оценки является соответствие размера собственно­го капитала объему взятых обязательств, которое означает достаточность свободных резервов страхов­щика.

Финансово-кредитные институты - государ­ственные и частные, коммерческие организации, упол­номоченные осуществлять финансовые операции по кредитованию, депонированию вкладов, ведению рас­четных счетов, купле и продаже валюты и ценных бу­маг, оказанию финансовых услуг.

Виды финансово-кредитных институтов:

1) банки; 2)финансовые компании; 3) инвестиционные фонды; 4)сберегательные кассы;

5) пенсионные фонды; 6) взаимные фонды; 7) страховые компании.

Принципы организации финансов финансово­-кредитных институтов:

1) принцип хозяйственной самостоятельности в опре­делении расходов, источников финансирования, направлений деятельности и инвестиций с целью получения прибыли;

2) принцип самофинансирования, означающий полную окупаемость затрат;

3) принцип материальной заинтересованности, в ос­нове которого лежат достойная оплата труда, опти­мальная налоговая политика и пропорции в рас­пределении прибыли;

4) принцип материальной ответственности, реализуе­мый через пени, неустойки, штрафы, объявление банкротом, увольнение с работы;

5) принцип обеспечения финансовых результатов реализуется путем создания фондов будущих финансовых затрат, страховых и резервных фондов, залогов под получаемые кредиты.

Международные и региональные валютно­-кредитные и финансовые организации - это ин­ституты, созданные на основе межгосударственных соглашений с целью регулирования международных экономических, в том числе валютно-кредитных и фи­нансовых отношений. Роль международных финансо­вых институтов повышается в условиях интернацио­нализации хозяйственных связей. В их деятельности переплетаются тенденции партнерства и противоре­чия, характерные для всемирного хозяйства.