Вопрос 70. Расследование хищений, совершаемых организованными преступными формированиями на предприятиях (организациях).

Путем присвоения и растраты обычно похищается имущество, вверенное расхитителям в силу их служебного положения или выпол­няемой ими работы и находящееся в государственных, кооперативных и частных фондах.

Анализируя эти материалы, следователь должен обратить вни­мание на следующее: проведена ли проверка уполномоченными на то лицами с участием компетентных специалистов; соблюден ли не­обходимый порядок проверки, установленный для нее; проверены ли факты неправильных действий проверяемых лиц до конца и все­сторонне; ознакомлены ли с этими материалами руководитель дан­ной организации и ответственные за обнаруженные факты лица; все ли необходимые документы приложены к акту проверки и др. В не­обходимых случаях могут быть истребованы дополнительные мате­риалы.

Большинство первоначальных следственных действий по указан­ным делам обычно лишено эффекта неожиданности. Для этой следственной ситуации наиболее характерен следующий набор первоначальных, последующих следственных и иных действий следователя: выемки и осмотр первичных бухгалтерских и иных документов, не содержащихся в материалах ревизии и имеющих отношение к проверяемым фактам хищения; следственный осмотр и изучение этих документов, осмотр места происшествия (если оно есть); изъятие образцов сырья и продукции, измерительных и иных средств контроля, производствен­ной документации (при хищении неучтенных излишков); допрос сви­детелей и лиц, материально ответственных за выявленные негативные факты; обыски у подозреваемых лиц и их допрос; проведение экспер­тиз.

Следственные версии выдвигаются с учетом данных, имеющихся в первичном материале, и других данных (оперативно-розыскных и иных), которыми располагает следователь. Проверяются версии и о том, было ли в действительности в данном случае хищение, о способах хищения, виновных лицах, мотивах хищения и др.

Успех расследования во многом зависит от умения следователей изучать бухгалтерские и иные документы, а также от умения работать со специалистами разной направленности и особенно бухгалтерско-экономического профиля. Документы по этим делам практически всегда являются важнейшими источниками информации о способах совершения преступлений и виновных в этом лицах. Важное значение имеет и умелое использование возможностей экспертного исследования документов и иных вещественных доказательств, а также правильно выбранная тактика обысков и допросов.