Содержание

1. Внутренний контроль в бюджетном учреждении. 5

1.1. Положение учетной политики об организации внутреннего контроля. 6

1.2. Разработка Положения о внутреннем контроле. 9

Основные элементы системы внутреннего контроля для бухгалтера.

1. 3. Этапы (уровни) внутреннего контроля. 12

Проводимые в целях внутреннего контроля мероприятия. 14

1.4. Разработка Положения о расчетах с подотчетными лицами. 17

1.5. Разработка должностных инструкций для сотрудников организации. 21

1.6. Заключение договоров о материальной ответственности с работниками учреждения 29

Привлечение работника к материальной ответственности. 33

Правила определения и удержания сумм ущерба. 35

2. Контроль, осуществляемый органами Федерального казначейства. 37

2.1. Права органов Федерального казначейства. 37

2.2. Организация, виды и порядок проведения контрольных мероприятий. 38

Проверка заполнения расходных расписаний (реестров расходных расписаний) 41

Проверка сведений о принятом бюджетном обязательстве. 44

Проверка обоснованности ведения операций по приносящей доход деятельности 47

Проверка заявок на кассовый расход и получение наличных денег. 50

Проверка документов, подтверждающих принятие бюджетных обязательств. 52

3. Проверки Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. 58

3.1. Порядок осуществления финансового контроля за использованием средств федерального бюджета 58

Этапы проведения контрольных мероприятий. 59

3.2. Ответственность за невыполнение представлений и предписаний Росфиннадзора 71

3.3. Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении. 77

4. Классификация финансовых нарушений, выявляемых в бюджетном учете. 82

4.1. Нецелевое использование бюджетных средств. 82

4.2. Неправомерное расходование бюджетных средств. 104

Осуществление авансовых платежей сверх установленного размера.

Расходование бюджетных средств без подтверждения оправдательными документами 107

Переплаты и неположенные выплаты заработной платы (денежного содержания, довольствия) 108

Прочие сверхнормативные расходы.. 110

4.3. Неэффективное использование бюджетных средств. 121

4.4. Нарушения и недостатки в работе с государственной (муниципальной) собственностью 131

Предоставление имущества в аренду без согласования с собственником. 131

Нарушение процедуры заключения договора аренды.. 132

Нарушения в расчете размера арендной платы.. 134

Отсутствие регистрации возникновения, перехода и прекращения права оперативного управления на объекты основных средств. 135

Несогласование выбытия имущества с Росимуществом (Комитетом по управлению имуществом) 136

4.5. Нарушения в части ведения кассовых операций. 137

Перечень грубых нарушений, за которые предусмотрена административная ответственность 138

Отсутствие целевого характера расходования денежных средств из кассы учреждения 145

Прочие нарушения, выявляемые при ведении кассовых операций. 151

4.6. Нарушения в бюджетном учете и отчетности. 154

Нарушения норм (требований) Закона о бухгалтерском учете. 154

Нарушения в составлении и представлении отчетности. 155

Нарушения в ведении бюджетного учета. 158

Ответственность за нарушения в ведении бухгалтерского учета. 172

5. Проверки, проводимые Федеральной антимонопольной службой. 173

5.1. Административный регламент ФАС по проведению проверок соблюдения антимонопольного законодательства. 173

Порядок проведения контрольного мероприятия. 174

Проведение контрольного мероприятия. 178

Оформление результатов контрольного мероприятия. 182

5.2. Перечень нарушений Закона о государственных закупках. 184

Нарушения, связанные с выбором способа размещения заказа. 184

Нарушения, связанные с составлением конкурсной документации. 187

Нарушения, связанные с информационным обеспечением заказа. 195

Нарушения процедуры размещения заказа.

Нарушения, связанные с заключением и исполнением контракта. 199

Нарушения, связанные с направлением сведений в уполномоченный орган. 203

Иные нарушения законодательства о размещении заказов. 205

6. Проверки Федеральной налоговой службы.. 207

6.1. Порядок проведения мероприятий налогового контроля. 207

Камеральные налоговые проверки. 208

Выездные налоговые проверки. 212

6.2. Мероприятия налогового контроля при проверках. 222

Участие свидетеля в проведении контрольного мероприятия. 222

Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию для проведения налоговой проверки 224

Осмотр помещения при проведении налоговой проверки. 224

Истребование документов при проведении налоговой проверки. 228

Выемка документов и предметов при проведении налоговой проверки. 233

Проведение экспертизы в ходе налоговой проверки. 235

Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля 240

6.3. Нарушения и ошибки, допускаемые при расчете НДФЛ.. 243

6.4. Нарушения и ошибки, допускаемые при расчете НДС.. 248

6.5. Нарушения и ошибки, допускаемые при расчете налога на прибыль. 257

Отдельные вопросы учета расходов. 262

6.6. Правила представления уточненной налоговой декларации. 266

6.7. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 269

Непредставление налоговой декларации. 271

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения 272

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 272

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов*(3) 273

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля 273

Неправомерное несообщение сведений налоговому органу. 274

7. Проверки, проводимые внебюджетными фондами. 275

7.1. Порядок проведения контрольных мероприятий. 275

7.2. Нарушения законодательства о страховых взносах, за которые предусмотрена ответственность 281

7.3. Нарушения, выявляемые при проверке расходов, осуществляемых за счет средств ФСС 287

7.4. Ошибки и нарушения, выявляемые при проверке персонифицированного учета Пенсионным фондом 310

8. Проверки, проводимые прочими контролирующими органами. 325

8.1. Проведение проверок органами милиции и прокуратуры.. 325

Проведение оперативно-разыскных мероприятий органами милиции. 327

Полномочия прокуратуры РФ.. 331

8.2. Федеральный закон N 294-ФЗ и проверки, проводимые органами милиции и прокуратуры 334

8.3. Проведение проверок пожарной инспекцией. 335

Ответственность за нарушения пожарной безопасности. 350

8.4. Проведение проверок трудовой инспекцией. 352

Ответственность работодателя за нарушение норм ТК РФ.. 367

8.5. Проведение проверок Роскомнадзором. 368