51. Налоги, налоговая система как инструмент экономической политики.

Налоги составляют основу государственных регуляторов экономики. Бюджетно-налоговая политика — это совокупность мер правительства по регулированию государственных расходов и налогообложения, направленных на обеспечение полной занятости и производство равновесного.

Налоговая система должна выполнять такие функции:

1) Фискальную, т.е. служить источником дохода госбюджета.

2) Распределительную, т.е. перераспределять национальный доход от богатых к бедным, из одних отраслей в другие.

3) Стимулирующую, т.е. через систему налоговых льгот и привилегий способствовать ускорению научно-технического прогресса, расширению экспорта, выравниванию развития территорий, увеличению занятости населения.

4) Регулирующую, т.е. изменяя условия налогообложения правительство способствует решению важнейших социально-экономических задач, стоящих перед обществом. Государство через налоговый механизм может воздействовать на хозяйственную конъюнктуру, поощряя или сокращая совокупный спрос или предложение. В практике экономического развития производства и использования ВНП были установлены закономерности, влияющие на величину налогообложения, эффективность налоговой политики. Было установлено, что размер налоговых ставок и сумма собранных налогов связаны определенной зависимостью.

. Налоги и их функции. Принципы и методы налогообложения. Виды налогов. Кривая Лаффера.

Налог – законодательно установленная часть дохода физических и юридических лиц, поставляемых в госбюджет.

Принципы налогообложения.

1) всеобщность 2) стабильность, т.е.

4) обязательность 5) самостоятельность налогоплательщика в исчисление и уплате налога 6) соц. справедливость

7) эффективность

Функции налогов.

1) фискальная

2) регулирующая - поощрительная роль - сдерживание, ограничительная роль

3) перераспределительная

4) контрольная

Классификация налогов.

I. По методу взимания:

- прямые (непосредственно с доходов или имущества)

- косвенные (устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги: НДС, акцизы, таможенные пошлины)

II. От органа взимания налога и распоряжения им:

-- федеральные (законы РФ на всей территории России по одинаковым правилам)

- подоходный налог с физических лиц - НДС - акцизы

- таможенные пошлины - на прибыль предприятия

-- региональные (субъектов РФ) (вводятся органами власти соответствующих уровней на своей территории)

- на имущество организаций - на недвижимость

- дорожный - транспортный - с продаж

-- местные (устанавливаются и взимаются местными органами власти)

- земельный - на имущество физ. лиц - на рекламу - на наследство

III. По назначению:

- общие налоги (обезличиваются, финансирование общегосударственных задач)

- специальные (целевые) (строго определенное назначение)

IV. По характеру изменения налоговых ставок:

- пропорциональные (ставки постоянные, не зависят от величины дохода)

- прогрессивные (налоговая ставка увеличивается при нарастании дохода)

- регрессивные (доля налоговых изъятий уменьшается при увеличении дохода)

Шкала подоходного налога (или даже просто максимальная ставка этой шкалы) - один из самых выразительных критериев "левизны и правизны" или "социалистичности и либеральности" экономики. За годы реформ максимальная ставка дважды снижалась с 60% до 30% (с "периодом реставрации" в 1992), а затем остановилась на 35% и оставалась одной из самых низких в Европе. С 1 января 2000 максимальная ставка еще раз снижена - до 30%, а с 1 января 2001 введена "плоская" шкала с единой ставкой 13%.

Подоходный налог, основной вид прямых налогов, взимаемый с доходов физических и юридических лиц (заработной платы, прибыли и т.д.).