17.4. Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанную услугу на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Схема расчетов с помощью аккредитивов представлена на рис. 2.14.2.

9 1 10 6 4

Расчетный счет

Специальный счет

Специальный счет

2 3 7

Рис. 17.2.

Покупатель подает в свой обслуживающий банк (банк-эмитент) заявление на открытие аккредитива (1). На основании заявления банк открывает специальный счет и резервирует (депонирует) на нем сумму аккредитива, переводя ее с расчетного счета на специальный счет (2). Одновременно банк покупателя дает извещение банку поставщика об открытии аккредитива (3). Открыв аккредитив, банк поставщика отправляет своему клиенту извещение об этом (4). На основании извещения поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя (5), а расчетные документы предоставляет в свой банк (6). Проверив соответствие документов аккредитивному заявлению, банк поставщика зачисляет деньги с аккредитива на расчетный счет поставщика (7). Затем он перечисляет расчетные документы банку покупателя (8), и тот списывает сумму с депозитного счета, делая выписку своему клиенту (9) и передавая ему с нею товаросопроводительные документы. Банк поставщика тоже делает выписку своему клиенту (10).

Аккредитивная форма расчетов обеспечивает определенные гарантии поставщикам. Однако оформление сделок применительно к этому способу расчетов существенно увеличивает время оборота денежных средств.

Преимуществом расчета аккредитивами является гарантированная, своевременная и быстрая оплата счетов поставщика, так как он отгружает продукцию только после того, как получит сообщение от своего банка о прибытие аккредитива. Тем не менее, удельный вес аккредитивной формы безналичных расчетов небольшой, что объясняется такими ее существенными недостатками, как:

• отвлечение оборотных средств из оборота покупателя, их распыление и, следовательно, замедление их оборачиваемости;

• ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий договора;

• нарушение планомерного процесса снабжения при несвоевременном выставлении аккредитива покупателем;

• сложность и дороговизна этой формы расчетов проявляется в том, что за проверку документов, подтверждение платежей, выставление, изменение и аннулирование аккредитива банки, как правило, берут высокую плату.