Налоговая система и налоговая политика России на современном этапе.

Существует два понятия налоговой системы – это:

1) совокупность действующих в стране налогов и сборов;

2) система налоговых органов, обеспечивающих современную уплату налогов налогоплательщиками.

Современные принципы налогообложения

1. Экономические принципы

2. Юридические принципы

3. Организованные принципы

Экономические принципы

1. Принцип экономической обоснованности налога. Любой налог д/б экономически обоснован, т.е. д/б определена его полезность для экономики страны в целом.

2. Принцип соответствия условий налогообложения требованием рыночной экономики.

3. Принцип учёта возможностей налогоплательщика – при установлении налога учитывается фактическая способность плательщика к уплате налога, исходя из принципа справедливости.

4. Принцип всеобщности налогообложения все платят налоги, все физические лица и организации приобретая статус плательщика, обязаны финансировать деятельность государства соразмерно своему доходу.

5. Принцип равенства налогообложения. Предполагает, что характер налогообложения не должен носить дискриминационный характер, т.е. налогообложение д/б одинаково для всех людей любого возраста, расы.

6. Принцип max налогообложения. В законодательстве не упоминается. Государство старается добыть, как можно больше денег, предполагая, что становясь богаче, оно сделает богаче общество.

Юридические принципы

1. Принцип законности – налоговое обязательство может быть вменено (указано) в обязанность плательщика, лишь на законных основаниях.

2. Налогово-правовые акты должны соответствовать конституции РФ.

3. Введение и отмена налогов может осуществятся представительными органами власти. Правовые акты издаваемые исполнительными органами власти не могут противоречить налоговому законодательству, а также изменять и дополнять его.

4. Принцип установления всех элементов налога непосредственно в налогово-правовых актах.

Организационные принципы

1. Принцип налогового федерализма. По любому налогу издаётся правовой акт на федеральном уровне, т.о. территориальное налогообложение осуществляется совместно РФ и её субъектами (органы местного самоуправления).

2. Принцип единства налоговой системы. Все элементы налога, налоговой системы должны находится во взаимодействии. Д/б необходимое и достаточное количество этих элементов. Это связано с необходимостью обеспечения единства экономического пространства РФ, и проведения единой финансовой политики государства.

3. Принцип эластичности налогов, подстраивается под экономическую ситуацию в стране.

4. Принцип множества налогов.

17. Участники налоговых отношений. Налогоплательщики, налоговые агенты, их права и обязанности.

Налогоплательщиками (плательщиками сборов) признаются орг-ции и ф/лица на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Налоговые агенты – лица на кот-х возложены обяз-ти по исчислению, удержанию и перечислению налогов.

Налогоплат-ки (плательщики сборов) и налоговые агенты имеют права:

1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию о налогах и сборах, зак-ве РФ;

2. Получать письменные разъяснения от Минфина и др. гос. органов;

3. Использовать налоговые льготы;

4. Получать отсрочку, рассрочку, налоговые кредиты или инвестиционный налоговый кредит и т.д.

Обязанности н/пл-в:

1. Уплачивать законно установленные налоги и сборы;

2. Встать на учет в налоговых органах;

3. Вести учет своих доходов и р-дов, объектов н/обл-я;

4. Представлять в налоговый орган налоговые декларации по уплачиваемым налогам и необходимые док-ты;

5. Выполнять требования налоговых органов об устранение выявленных нарушений и др.

Обязанности нал-х агентов:

1. Правильно и своевременно исчислять удерживать и уплачивать соот-е налоги;

2. В течение 1 мес. письменно известить налоговые органы о невозможности удержать налог и о сумме задолженности н/пл-ка.

3. Вести учет выплаченных н/пл-кам доходов, удержанных и перечисленных налогов, персонально по каждому;

4. Предоставлять необходимые док-ты в налоговые органы и т.д.

16.