Структура и содержание Налогового Кодекса РФ.

Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах

Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях

Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты

Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц

Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц

Глава 6.

Глава 7. Объекты налогообложения

Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени

Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов

Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль

Глава 13. Налоговая декларация

Глава 14. Налоговый контроль Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля

Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней Часть вторая (с изменениями от 29 декабря 2000 г., 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля, 11 ноября, 8, 23 декабря 2003 г., 5 апреля, 29, 30 июня, 20, 28, 29 июля, 18, 20, 22 августа, 4 октября, 2, 29 ноября, 28, 29, 30 декабря 2004 г., 18 мая, 3, 6, 18, 29, 30 июня, 1, 18, 21, 22 июля, 20 октября, 5, 6, 20, 31 декабря 2005 г., 10 января, 28 февраля, 13 марта, 3, 30 июня, 18, 26, 27 июля, 16 октября, 3 ноября, 4, 5, 30 декабря 2006 г., 23 марта 2007 г.) Раздел VIII. Федеральные налоги

Глава 21. Налог на добавленную стоимость

Глава 22. Акцизы

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Глава 24.

Глава 25. Налог на прибыль организаций

Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Глава 25.2. Водный налог

Глава 25.3. Государственная пошлина

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы

Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)

Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Раздел IX. Региональные налоги и сборы

Глава 27. Налог с продаж - утратила силу

Глава 28. Транспортный налог

Глава 29. Налог на игорный бизнес

Глава 30. Налог на имущество организаций Раздел X. Местные налоги

Глава 31. Земельный налог

17. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

18. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое установлена ответственность налоговым кодексом. Обстоятельства, исключающие вину плательщика

1. Совершение деяния, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных обстоятельств;

2. Выполнение действий в невменяемом или болезненном состоянии;

3. Выполнение действий в соответствии с письменным распоряжением должностных лиц государственных органов.

При наличии смягчающих обстоятельств, размер штрафа уменьшается не менее чем в 2 раза.

Обстоятельства, отягчающие ответственность за правонарушение

1. Совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым за такое же правонарушение.

При наличии такого обстоятельства размер штрафа увеличивается на 100 %.

За совершение правонарушений налоговые органы вправе взыскивать суммы штрафов, пенни, недоимки.

Недоимка – своевременно не уплаченная в бюджет сумма налога.

Штрафы (налоговые санкции) взимаются с юридических или физических лиц в судебном порядке.

Пеня – денежная сумма, подлежащая уплате в бюджет, в результате возникновения недоимки, в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБРФ, за каждый день просрочки. Пеня на пеню не начисляется.

Сумма пени = сумма недоимки х 1/300 х ставку рефинансирования (в %) х количество дней

При изменении ставки рефинансирования ЦБРФ учитывает это со дня следующего за днем изменения. Меры налоговой ответственности

1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

а. Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок до 90 дней, влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

б. Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринима­телем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, получен­ных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не ме­нее двадцати тысяч рублей.

3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.

4. Непредставление налоговой декларации

а. Непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган по мес­ту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

б. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налого­вый орган в течение более 180 дней по истечении установленного срока влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежавшей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежавшей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.

5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов на­логообложения

а. Если эти деяния совершены в течение одно­го налогового периода, штраф взыскивается в размере пяти тысяч рублей.

б. Если более одного налогового пе­риода, штраф в размере пятнадцати тысяч рублей.

в. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплачен­ного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов нало­гообложения понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского уче­та, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевре­менное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчет­ности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

6. Неуплата или неполная уплата сумм налога

а. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате неумышленного занижения нало­говой базы, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

б. При умышленных деяниях взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченных сумм на­лога.

16.