Платежеспособность, ликвидность и прибыльность банка.

В международной банковской терминологии различают два понятия: ликвидность банка и его платежеспособность.

Термин «ликвидность» (от лат. - жидкий, текучий) в бук­вальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превра­щения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Таким образом, ликвидность означает способность активов банка превращать­ся в денежные средства. Банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

От степени ликвидности выделяются быстро и медленно реа­лизуемые активы. К первоклассным ликвидным средствам отно­сятся: кассовая наличность, средства на корреспондентском счете, межбанковские кредиты других КБ и ЦБ РФ, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги. Срав­нительно ликвидными средствами считаются ссуды до востребова­ния, по которым банк может истребовать деньги у заемщика в любое время. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в ценные бумаги, так как их труднее обратить в наличные деньги. Такие банковские активы, как долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость, имеют трудноликвидный характер. Просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежа­щие банку, относящиеся к основным средствам, считаются нелик­видными.

В структуре пассивов при прочих равных условиях повышение банковской ликвидности связано с увеличением удельного веса срочных вкладов.

Банки должны постоянно поддерживать ликвидность своего баланса, т.е. такое его состояние, которое позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Такая способность определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещения активов и привлеченных банком пассивов.

Следовательно, на ликвидность банков влияет структура как активов, так и пассивов. Чем больше доля первоклассных ликвид­ных средств в общей сумме

активов, тем выше ликвидность баланса банка. На состояние ликвидности влияет степень риска отдельных активных операций. Повышение степени их риска снижает лик­видность банка. На уровень ликвидности влияет удельный вес срочных вкладов, надежность депозитов и ссуд, получаемых от других кредитных институтов.

Можно выделить три группы причин нарушения ликвидности банка. Первая группа причин связана с просчетами в деятельности банков, когда они недоучитывают степень возможных рисков. Ко второй группе относятся причины, независящие ни от заемщиков, ни от банка, но из-за которых кредитор не может получить обратно ссуженный им капитал. Третья группа — это возможность непла­тежеспособности банков из-за разбалансированности его баланса во времени, т. е. несоответствие структуры активов и пассивов во времени. Поэтому для поддержания необходимой ликвидности банки должны проводить целенаправленную политику в области активных и пассивных операций.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И от 16.01.2004 г.действуют следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков.

1) Норматив мгновенной ликвидности Н2 рассчитывается как процентное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования.

Н2 = Лам / ОВм х 100%

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере не менее 20%.

По экономическому содержанию означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.

2) Норматив текущей ликвидности Н3 определяется как процентное отношение суммы ликвилеых активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней

Н3 = Лат / ОВт х 100%

Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере не менее 70%.

По экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса может единовременно погасить обязательства до востребования, т.к. вкладчики могут потребовать свои средства у банка в любой момент.

3) Норматив долгосрочной ликвидности Н4 определяется как процентное отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка (К), а также к обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (ОД)

Н4 = (Крд / К + ОД) х 100%

Минимальное значение устанавливается в 120%.

По экономическому содержанию контролирует деятельность банка по обеспечению своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.

4) Норматив общей ликвидности Н5 определяется как процентное отношение ликвидных активов и всех активов банка

Н5 = Лат / А х 100%

Минимально допустимое значение Н5 устанавливается в размере 20%.

По экономическому содержанию означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать это соотношение, чтобы одновременно обеспечить и должный уровень ликвидности и высокий уровень доходности банка по активным операциям.

Как уже отмечалось, нельзя смешивать понятия ликвидности и платежеспособности банка, хотя они и находятся в определенной взаимосвязи друг с другом. Платежеспособность банка — это его способность в установленный срок и в нужном объеме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед бюджетом, страховыми органами и др. На состояние платежеспособности влияет как ликвидность баланса, так и другие факторы. Они связаны с политической и экономической ситуацией в стране, развитием денежного рынка и рынка ценных бумаг, возможностями рефинансирования в Центральном банке, качест­вом управления банковской деятельностью.

Коэффициент платежеспособности (Кэ) — это соотношение между размерами собственного капитала банка и суммой его активов, взвешенных на степень риска. Активные операции диф­ференцированы на активы, не имеющие риска, т. е. освобожденные от требований платежеспособности, и на активы, имеющие риск возможного невозврата. К активам, не имеющим риска, относятся касса и приравненные к ней средства, остатки средств на коррес­пондентском и резервном счетах в Национальном банке. По степени риска вложений и возможной потерей части стоимости другие активы классифицируются от 20 до 100% риска. Если ссуммировать все виды активов, взвешенных на риск, то получим знамена­тель коэффициента платежеспособности. Числитель коэффици­ента — собственный капитал банка. Он определяется как итог фондов банка плюс нераспределенная прибыль, минус нематери­альные затраты и средства, инвестированные банком в уставные фонды других юридических лиц. Для определения коэффициента платежеспособности коммерческие банки составляют расчет по установленной форме и представляют его в Национальный банк.

Регулирование платежеспособности банков осуществляется по­средством установления ограничений обязательств банка, макси­мального размера задолженности на одного заемщика и т. д. Хотя банки при выдаче ссуд анализируют кредитоспособность заемщи­ка, однако важно, чтобы в случае, когда тот или иной заемщик окажется не в состоянии вернуть ссуду в установленный срок, финансовое положение банка оставалось достаточно устойчивым. В этих целях вводится ограничение размера выдачи кредита одному заемщику, т. е. определяется максимальный размер риска на одного заемщика.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

Крз

Н₆ = --- х 100%