2.3.2. Регламентация наличного оборота на предприятии и в организации

Установление необходимого «оптимального» объема наличных средств способствует улучшению финансового состояния государства, дает ему такие возможности:

а) значительно уменьшает затраты на обслуживание оборота наличности;

б) минимизирует количество наличных денежных средств в обороте;

в) рационально использовать временно свободные деньги на счетах в банках;

г) значительно ускоряет безналичные расчеты с использованием электронных автоматизированных средств;

д) усиливает контроль над выполнением договорных обязательств.

Одновременно с указанным при развитии наличного оборота увеличилась роль наличных денег при обслуживании населения, так как с развитием предпринимательской деятельности объем наличных денег увеличился на 40–50%. В конце 1997 года субъектам хозяйствования было разрешено проводить операции между собой с помощью наличных денег, при этом основными регламентируемыми принципами такого оборота были и являются до настоящего времени следующие принципы: обязательное сохранение денег в банках; осуществление расчетов, как в наличной, так и в безналичной формах; установление банками лимитов наличных средств; возможность использования для оборота кассового выторга.

Для установления лимитов предприятия делают расчеты на год, которые могут в течение года пересматриваться; иногда выторг можно сдавать 1 раз в 5 дней. Для этого при наличии разных счетов в банках устанавливается основной текущий счет, который и используется для указанных целей. Коллективные сельскохозяйственные предприятия сами устанавливают себе лимит. Сверх лимита предприятие может оставить у себя наличность для следующих нужд: охрана труда, выдача премий, материальной помощи, компенсаций, пенсий, стипендий, командировочных расходов, дивидендов в течение 3-х дней, для предприятий сельского хозяйства, для железных дорог и исполкомов – 5 дней. Вечерние кассы в банках работают каждый день, включая выходные.

При взаимодействии юридических лиц между собой, для учета налично-денежного оборота продавец выдает покупателю следующие документы: налоговую накладную, счет-фактуру, товарно-кассовый чек, квитанции, акты закупок, акты выполнения работ, предоставленных услуг.

Ведение кассовых операций производится на основе прибыльных налоговых кассовых ордеров, кассовых книг и т.д. Прием денег производится через доходную книгу, выдача – через расходную книгу. В конце дня кассир подводит итоги дня и выводит остатки на следующий день.

Для проведения операций с наличными деньгами предприятие обязано иметь специально оборудованную кассу. Не реже одного раза в квартал производятся внезапные проверки этой кассы; выдают наличные деньги под отчет; неиспользованные деньги должны быть возвращены в течение 10 дней. За деятельность касс на предприятии производится соответствующий контроль. Не меньше, чем 1 раз в 2 года банки проводят ревизию касс на предприятии; в случае выявленных нарушений ими платятся определенные штрафы; к виновным применяются штрафные санкции, а банкам также применяются такие санкции (если, например, банком не установлен лимит для предприятия); к руководителям предприятий также применяются штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.

Среди действующих предприятий производится инкассация наличных денежных средств по определенным строгим правилам некоторыми банками и НБУ.

Наличные денежные средства продаются и покупаются на межбанковском рынке для выполнения, в основном, ими обязательств перед клиентами.