1. Организация прохождения средств федерального бюджета до получателя

Существует две схемы прохождения средств федерального бюджета до получателей бюджетных средств и поставщиков товаров, работ и услуг этим организациям.

Первая – организация перечисления средств федерального бюджета в условиях финансирования бюджетных учреждений через счета, открытые в учреждениях Банка России и кредитных организациях.

Вторая – организация перечисления средств федерального бюджета в условиях финансирования бюджетополучателей через лицевые счета, открытые в органах казначейства.

Лицевой счет – это счет аналитического учета, предназначенный для отражения расчетов предприятий с отдельными поставщиками, покупателями и подотчетными лицами, кредитных учреждений – с клиентами, финансовых органов – с плательщиками.

Аналитический учет – бухгалтерский учет хозяйственных процессов и средств, который ведется с целью конкретизации и развития синтетического учета и содержит данные, необходимые для контроля за хозяйственной деятельностью и сохранностью средств.

Синтетический учет – бухгалтерский учет средств и хозяйственных процессов в обобщенных показателях.

Существующая система сбора средств федерального бюджета и доведения их до получателей бюджетных средств обеспечивает исполнение федерального бюджета органами казначейства.

В целях эффективного управления средствами федерального бюджета и сокращения срока их прохождения до получателей, сохранности, обеспечения централизованного учета, поступлений в бюджеты всех уровней, возникла необходимость оптимизации потоков движения средств федерального бюджета и сосредоточения их на едином казначейском счете.

Единый казначейский счет (ЕКС) представляет собой счет Федерального казначейства РФ, на котором аккумулируются денежные средства федерального бюджета и отражаются операции органов государственной власти по исполнению федерального бюджета.

Процесс казначейского исполнения бюджета на основе функционирования ЕКС построен по такой схеме.

Налогоплательщики перечисляют все налоги и сборы на счет по учету налогов и сборов, открытый УФК в учреждениях Банка России. Расходы федерального бюджета также финансируются с этого счета.

Внедрение системы единого казначейского счета осуществляется в два этапа.

Переходный этап предусматривает такие мероприятия:

1. Завершается перевод всех бюджетных учреждений и организаций на лицевые счета, открытые в органах казначейства.

2. Проводится централизация операций по осуществлению расходов и учету доходов федерального бюджета на уровне УФК.

3. Вводится система электронного документооборота на уровне УФК и ОФК.

4. Устанавливается система электронного обмена полноформатными документами между учреждениями Центрального банка РФ и УФК в субъектах Федерации в соответствии с требованиями нормативных документов.

5. Проводится эксперимент по отработке технологии централизованного на уровне УФК учета доходов и расходов федерального бюджета.

Завершающий этап включает такие мероприятия:

1. Объединение четырех лицевых счетов на уровне УФК по учету налогов, распределяемых органами казначейства, доходов федерального бюджета, перечисленных на финансирование расходов федерального бюджета.

2. Открытие ГУФК лицевого счета – ЕКС для учета средств федерального бюджета в валюте РФ.

3. Установление системы электронного документооборота между ГУФК и учреждениями Банка России, а также ГУФК и УФК.

4. Обеспечение регламента функционирования электронных расчетов Банка России и регламента работы УФК и ГУФК, чтобы зачисления средств и списание остатков на счетах УФК на ЕКС проводилось в один операционный день учреждения Банка России.

5. Пересмотр совместных указаний Минфина РФ и Банка России, касающихся взаимоотношений органов Федерального казначейства, учреждений Банка России и кредитных учреждений по обслуживанию счетов казначейства.

6. Внесение изменений в нормативные документы Банка России по составлению отчетности его учреждениями и кредитными организациями.